Φόρος υπεραξίας. Πολύς λόγος για το τίποτα;

Δημήτρης Βοχαΐτης - LJI Reporter

Στην αρχή της εβδομάδας η υπουργός Οικονομικών και αντιπρόεδρος της κυβέρνησης Καναδά, Chrystia Freeland, κατέθεσε στην Βουλή την πρόταση νόμου φόρου υπεραξίας (capital gains tax) ο οποίος υπερψηφίστηκε και θα τεθεί σε εφαρμογή την 25η Ιουνίου, 2024.
Την Δευτέρα η ΥπΟικ υπογράμμισε πως «Είναι δυνατό για έναν ξυλουργό ή μία νοσοκόμα σήμερα να πληρώσει φόρο με υψηλότερο οριακό συντελεστή από έναν πολυεκατομμυριούχο. Αυτό δεν είναι δίκαιο. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η κυβέρνησή μας αυξάνει το ποσοστό συμπερίληψης των ετήσιων κεφαλαιουχικών κερδών πάνω από 250.000 δολάρια για ιδιώτες».
Ο αρχηγός των συντηρητικών, Pierre Poilievre, εντός της Βουλής των Κοινοτήτων χαρακτήρισε τον πρωθυπουργό «δημοσιονομικό πυρομανή» ενώ την ίδια στιγμή κατηγορώντας τον «σπάταλο» προϋπολογισμό των Φιλελευθέρων ως υπαίτιο για την πυροδότηση του πληθωρισμού. Όπως ήταν, βέβαια, αναμενόμενο καταψήφισε το νομοσχέδιο.

Τα επιπλέον σημαντικά στοιχεία του συγκεκριμένου νομοσχεδίου, σύμφωνα πάντα με την υπουργό, είναι ότι «Ο (συγκεκριμένος) φόρος θα βοηθήσει τους νεότερους Καναδούς και θα δώσει μια πνοή στην κατασκευή κατοικιών».

Ζητήσαμε από την ομόσπονδη βουλευτή του κόμματος των Φιλελευθέρων για την εκλογική περιφέρεια Toronto-Danforth, Julie Dabrusin, να μας πει με απλά δυο λόγια τι εστί ο φόρος υπεραξίας για τον οποίον έχει γίνει τόση συζήτηση.
Το σημαντικότερο στοιχείο με το οποίο υπογραμμίζει είναι πως
«Υπήρξε πολλή παραπληροφόρηση και σύγχυση σχετικά με τον νέο κανόνα για τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών» πράγμα το οποίο θεωρείτε δεδομένο αφού κανείς δεν κατάλαβε σε τι ακριβώς αναφερόταν το νομοσχέδιο.
Αποσαφηνίζει με πως «Μόνο το 50% των κεφαλαιακών κερδών, τα κέρδη που αποκτώνται παθητικά από την πώληση μιας επένδυσης, αντιμετωπίζονται ως φορολογητέο εισόδημα». Με την έκφραση «αποκτώνται παθητικά από την πώληση επένδυσης» χαρακτηρίζεται η εισροή κέρδους χωρίς εργασία. Δηλαδή, μία επένδυση είτε αυτή είναι πώληση κατοικίας, ή επένδυσης, κλπ.
Η αλλαγή που γίνεται στην φορολόγηση, όπως μας ξεκαθαρίζει η φιλελεύθερη βουλευτής είναι ότι «Σύμφωνα με τους νέους κανόνες (νόμο), αυξάνουμε αυτό το ποσό στο 66,7% ως φορολογητέο ποσό». Δηλαδή, εάν πριν κάποιος φορολογούνταν στο ποσοστό του 50% τώρα θα φορολογείται στο 66,7% του ποσού. Στο σημείο αυτό ξεκαθαρίζει πως δεν αυξάνεται ο φορολογικός συντελεστής.
Η εφαρμογή αυτού του ποσοστού γίνεται «Μόνο μόνο εάν ένας Καναδός κάνει περισσότερα από 250.000$ σε κέρδη κεφαλαίου».

Σύμφωνα με τις μελέτες που έχουν γίνει η κα. Dabrusin υπογραμμίζει πως δεν αφορά το μεγαλύτερο ποσοστό του πληθυσμού αυτό το μέτρο αφού «Το 99,87% των Καναδών δεν θα πληρώσει περισσότερους φόρους σε κανένα δεδομένο έτος». Με άλλα λόγια ξεκαθαρίζει πως φορολογεί τους πλούσιους και αυτούς των οποίων τα επαναλαμβανόμενα κέρδη προέρχονται από επενδύσεις και αγοραπωλησίες.
Αναφερόμενη στα ζευγάρια και τις οικογένειες εμμένει πως «Μπορούν να επωφεληθούν από τον συνδυασμό των προσωπικών τους ορίων. Για παράδειγμα, όταν πουλάει ένα εξοχικό σπίτι, ένα ζευγάρι θα μπορούσε να έχει κέρδος 500.000$ και να μην πληρώσει ένα δολάριο περισσότερο φόρο από τους ισχύοντες κανόνες».
Η αλήθεια είναι πως ανάμεσα σε αυτούς που δεν κατάλαβαν το συγκεκριμένο νομοσχέδιο ανήκω κι εγώ προσωπικά. Η κατανόηση κάποιων δεδομένων χρήζει απλής ανάλυσης και ερωτημάτων που θα μπορέσουν να απαντήσουν τα ερωτήματά μας.

Η ερμηνεία του νόμου από την Grant Thornton
Σύμφωνα την εταιρεία λογιστών Grant Thornton, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να εξετάσουν πιθανές απρόβλεπτες φορολογικές συνέπειες που θα μπορούσαν να υπερβούν το φορολογικό όφελος από την πραγματοποίηση ενός κέρδους πριν από την αύξηση του ποσοστού συμπερίληψης. Οι εκτιμήσεις αυτές περιλαμβάνουν:
Τα μεγάλα κέρδη κεφαλαίου ενδέχεται να οδηγήσουν σε εναλλακτικό ελάχιστο φόρο για φυσικά πρόσωπα και ορισμένα καταπιστεύματα.
Κέρδη από καναδικό ακίνητο (ή δικαιώματα σε ακίνητο πριν από την κατασκευή του) που διατηρούνται για λιγότερο από ένα έτος μπορεί να θεωρηθούν ως επιχειρηματικό εισόδημα (δηλαδή, να είναι φορολογητέα 100%) σύμφωνα με τον κανόνα ανατροπής κατοικιών (residential property flipping rule), εκτός εάν υπάρχει εξαίρεση.
Εάν πουλάτε μετοχές ειδικής εταιρείας μικρών επιχειρήσεων (QSBC) ή ειδικευμένης ιδιοκτησίας αγροκτημάτων και αλιείας (QFFP), προτείνεται ο αντίκτυπος της αύξησης της εξαίρεσης κεφαλαιακών κερδών διάρκειας ζωής σε 1,25 εκατομμύρια δολάρια (από 1.016.836 $) από τις 25 Ιουνίου 2024 στον προϋπολογισμό του 2024.
Ο προτεινόμενος γενικός κανόνας κατά της αποφυγής (GAAR) και η ποινή.
Πρόσθετοι παράγοντες, όπως οι τρέχουσες τιμές αγοράς και η απώλεια της φορολογικής αναβολής επί του μη πραγματοποιηθέντος κέρδους.
Εάν εσείς, η επιχείρησή σας ή το καταπίστευμά σας κατέχετε περιουσιακά στοιχεία με σημαντικά δεδουλευμένα κέρδη, απευθυνθείτε στον φορολογικό σας σύμβουλο για βοήθεια στην ανάλυση των επιλογών σας. Ομοίως, εάν έχετε εφαρμόσει προηγουμένως ένα σχέδιο ακινήτων, θα πρέπει επίσης να επικοινωνήσετε με τον σύμβουλό σας για να επανεκτιμήσετε την αποτελεσματικότητά του.

‍